จะเริ่มประกอบธุรกิจ จดทะเบียนรูปแบบไหนดี สิ่งที่ควรรู้ก่อนจดทะเบียน (ภาค 3)

จาก 2 บทความที่แล้ว เราพูดถึง ว่ารูปแบบของการจดทะเบียนมีอะไรบ้าง และรูปแบบการวางแผนภาษี ในรูปแบบของบุคคลธรรมดา
สำหรับท่านที่สนใจ ตามได้จาก 2 link
จะเริ่มประกอบธุรกิจ จดทะเบียนรูปแบบไหนดี สิ่งที่ควรรู้ก่อนจดทะเบียน (ภาค 1) และ
จะเริ่มประกอบธุรกิจ จดทะเบียนรูปแบบไหนดี สิ่งที่ควรรู้ก่อนจดทะเบียน (ภาค 2)

มาถึงตรงนี้แล้ว ผมเดาว่า บุคคลธรรมดา คงจะไม่ใช่ทางออกสำหรับท่านผู้อ่านซักเท่าไหร่นัก
เรามาต่อกันเลย สำหรับการจดทะเบียน และการวางแผนภาษีเบื้องต้น ในรูปแบบนิติบุคคลบ้างนะครับ

*ตรงนี้ผมจะขอพูดถึงเฉพาะ นิติบุคคลในรูปแบบของ ห้างหุ้นส่วนจำกัด และ บริษัทจำกัดเท่านั้นนะครับ เพราะห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล มีข้อแตกต่างจากห้างหุ้นส่วนจำกัดอยู่เรื่องเดียว คือ จำนวนหุ้นส่วนจำกัดความรับผิดชอบ นอกนั้นแทบไม่แตกต่างกันเลย หรือจะเรียกว่าไม่แตกต่างก็คงจะได้ครับ*

คำถามที่ผมเจอค่อนข้างบ่อย เรียกได้ว่าเป็นคำถามสุดฮิตเลยก็ว่าได้ คือ ห้างหุ้นส่วนจำกัด หรือ บริษัทจำกัด แตกต่างกันอย่างไร เราควรจะจดเแบบไหนดี อันไหนเสียภาษีน้อยกว่า

เราเริ่มแตกทีละประเด็นนะครับ

ความแตกต่างระหว่างการจดทะเบียนเป็นห้างหุ้นส่วนจำกัด กับบริษัทจำกัด

ห้างหุ้นส่วนจำกัด	บริษัทจำกัด
- ผู้ถือหุ้น 2 คนขึ้นไป	- ผู้ถือหุ้น 3 คนขึ้นไป
- ค่าธรรมเนียมในการจดถูกกว่า	- ค่าธรรมเนียมในการจดแพงกว่า
- ความรับผิด แบ่งหุ้นส่วนเป็น 2 ประเภท ( ต้องมีทั้ง 2 ประเภท ) 1. หุ้นส่วนไม่จำกัดความรับผิด - รับผิดชอบไม่จำกัดจำนวน โดยไม่สนใจหุ้นที่ตัวเองถือหุ้น 2. หุ้นส่วนจำกัดความรับผิด - รับผิดชอบไม่เกินจำนวนหุ้นที่ตัวเองถืออยู่ เช่น ถือหุ้น อยู่ 10% ของ 1 ล้านบาท ก็จะรับผิดชอบแค่ 1 แสนบาท	- ความรับผิด รับผิดชอบไม่เกินจำนวนมูลค่าหุ้นที่ตัวเองถือ เช่น ถือหุ้นอยู่ 10% ของ 1 ล้านบาท ก็จะรับผิดชอบแค่ 1 แสนบาท
- อัตราภาษี เท่ากับบริษัทจำกัด	- อัตราภาษี เท่ากับห้างหุ้นส่วนจำกัด
- ใช้ TAเป็นผู้สอบบัญชีได้	- ใช้ CPA เป็นผู้สอบบัญชีเท่านั้น
- ค่าสอบบัญชี ขึ้นอยู่กับความเสี่ยงของผู้สอบบัญชี	- ค่าสอบบัญชี ขึ้นอยู่กับความเสี่ยงของผู้สอบบัญชี

สรุปกันสั้น ๆ ให้เข้าใจง่าย ๆ ก็คือ
- จำนวนผู้ถือหุ้น [ห้างหุ้นส่วนจำกัดใช้ 2 คนขึ้นไป บริษัทจำกัดใช้ 3 คนขึ้นไป]
  ในอนาคต เห็นว่า ทางหน่วยงานที่เกี่ยวข้องกำลังจะแก้กฎหมายให้ มีผู้ถือหุ้นคนเดียว ก็จัดตั้งนิติบุคคลได้นะครับ
- ค่าธรรมเนียมในการจดทะเบียน
- ความรับผิดของผู้ถือหุ้น ห้างหุ้นส่วนจำกัด ต้องมีหุ้นส่วนไม่จำกัดความรับผิด [รับผิดในหนี้ไม่จำกัดจำนวน] บริษัทจำกัดไม่ต้องมี
- อัตราภาษี ใช้อัตราภาษีของนิติบุคคล เพราะฉะนั้น ไม่แตกต่างกัน
- ความน่าเชื่อถือ ในมุมมองของคนส่วนใหญ่ บริษัทจำกัด มีความน่าเชื่อถือ กว่าห้างหุ้นส่วนจำกัด
เมื่อเราเห็นความแตกต่างกันแล้ว ก็ลองวิเคราะห์กันดูนะครับ ว่าจะจดทะเบียนเป็นรูปแบบไหนดี

รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี จดทะเบียนบริษัท
สนใจปรึกษาฟรี ก่อนตัดสินใจ 
ติดต่อ คุณทศพร
Tel.       : 02-408-4215
Hotline : 081-616-1315
Email    : jtac24569@gmail.com

จะเริ่มประกอบธุรกิจ จดทะเบียนรูปแบบไหนดี สิ่งที่ควรรู้ก่อนจดทะเบียน (ภาค 1)

สวัสดีครับ บทความวันนี้ ผมได้มาจากหลาย ๆ ท่าน ที่สอบถามผมมาในหลาย ๆ ช่องทาง ไม่ว่าจะ Email เข้ามาสอบถามก็ดี หรือโทรเข้ามาสอบถามก็ดี เป็นคำถามที่ผมพบค่อนข้างบ่อยครับ เลยถือโอกาสเขียนเป็นบทความขึ้นมา เพื่อเป็นการตอบคำถามไปในตัวเลยละกัน

เป็นปัญหาโลกแตกนะครับ ถ้าเราจะทำธุรกิจ เราควรจะจดทะเบียนเป็นรูปแบบไหนดี ? รูปแบบไหนจะประหยัดภาษีมากกว่ากัน ? จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเลยไหม ? ขึ้นทะเบียนประกันสังคมได้ไหม ? แล้วเราควรจะตัดสินใจอย่างไรดี ?
"บางครั้งจำเป็นต้องจดเพราะลูกค้าที่ไปคุยไว้ อยากได้ใบกำกับภาษีจากเรา"

ก่อนอื่นเลยเรามาทำความเข้าใจกันก่อนเลยว่า การจดทะเบียนเพื่อประกอบธุรกิจนั้น นั้นจะมีรูปแบบต่าง ๆ  ดังนี้

รูปแบบของธุรกิจ	ต้องมีผู้ถือหุ้น	เสียภาษีในอัตราของ	หักค่าใช้จ่ายในอัตราเหมา	หักค่าใช้จ่ายตามจริง	จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม	ขึ้นทะเบียนประกันสังคม
- ร้านค้า	1 คน	บุคคลธรรมดา	ได้	ได้	ได้	ได้
- ห้างหุ้นส่วนสามัญ	2 คนขึ้นไป	บุคคลธรรมดา	ได้	ได้	ได้	ได้
- ห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล	2 คนขึ้นไป	นิติบุคคล	-	ได้	ได้	ได้
- ห้างหุ้นส่วนจำกัด	2 คนขึ้นไป	นิติบุคคล	-	ได้	ได้	ได้
- บริษัทจำกัด	3 คนขึ้นไป	นิติบุคคล	-	ได้	ได้	ได้

- ในตารางนี้ จะไม่พูดถึง บริษัทมหาชน กิจการร่วมค้า และกิจการไม่แสวงหาผลกำไรนะครับ

ซึ่งหากดูจากรูปแบบของธุรกิจแล้วจะพบว่า ทุก ๆ รูปแบบของธุรกิจ สิ่งที่แตกต่างกัน คือ

• จำนวนผู้ถือหุ้น หรือคนลงทุน
• เสียภาษี ในรูปแบบที่ต่างกัน "บุคคลธรรมดา" กับ "นิติบุคคล"
• รูปแบบการหักค่าใช้จ่าย "หักค่าใช้จ่ายในอัตราเหมา" กับ "หักค่าใช้จ่ายตามจริงและสมควร"
• แต่ที่ไม่ต่างกันเลย คือ การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และการขึ้นทะเบียนประกันสังคม ไม่ว่าจะเป็นรูปแบบไหน สามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และขึ้นทะเบียนประกันสังคมได้นะครับ

ทีนี้เรามาแตกทีละประเด็นนะครับ

• เราจำเป็นต้องจดทะเบียน เมื่อไหร่ ?
  จริง ๆ การจดทะเบียน ตามกฎหมาย เค้าระบุไว้ชัดเจนนะครับ ว่าเมื่อคุณมียอดขายตั้งแต่ 20 บาทขึ้นไป ก็ต้องจดทะเบียนพาณิชย์ (ตามพรบ.ทะเบียนพาณิชย์ พ.ศ.2499) ซึ่งรูปแบบของการจดทะเบียนพาณิชย์ ก็ตามตารางที่ผมให้ไว้เลยครับ
• เราจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อไหร่ ?
  ตามกฎหมายระบุไว้ว่า เมื่อไหร่ก็ตามที่กิจการมียอดขาย หรือบริการเกิน 1.8 ล้านบาท ต่อปี ก็ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มครับ แต่ถ้ารายได้ยังไม่ถึง แต่ต้องการจะจด ก็สามารถทำได้ครับ แต่เมื่อเข้าสู่ระบบแล้ว จะต้องยื่นแบบภ.พ.30 ทุกเดือน และจะต้องทำรายงานสินค้าคงเหลือด้วยนะครับ (อันนี้แหละครับ เป็นหนึ่งในจุดตัดสินใจ ว่าเราจะเลือกใช้บริการจากสำนักงานบัญชี หรือไม่)
• เราจำเป็นต้องขึ้นทะเบียนประกันสังคม เมื่อไหร่ ?
  ตามกฎหมายระบุไว้นะครับ ว่าหากมีการประกอบธุรกิจ แล้วมีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไป ก็ต้องขึ้นทะเบียนประกันสังคม ไม่ว่าจะเป็นลูกจ้างรายชั่วโมง รายวัน หรือรายเดือน เว้นแต่บุคคลหรือกิจการที่ไม่ได้ใช้บังคับตามกฎหมายประกันสังคม
• จดทะเบียนในรูปแบบไหนดี แบบไหนประหยัดภาษีกว่ากัน ?
  เรื่องนี้ต้องคุยกันยาว ขอต่อให้ในภาค 2 นะครับ อย่าเพิ่งเบื่อกันนะครับ

จะเริ่มประกอบธุรกิจ จดทะเบียนรูปแบบไหนดี สิ่งที่ควรรู้ก่อนจดทะเบียน (ภาค 2)

รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี จดทะเบียนบริษัท
สนใจปรึกษาฟรี ก่อนตัดสินใจ 
ติดต่อ คุณทศพร
Tel.       : 02-408-4215
Hotline : 081-616-1315
Email    : jtac24569@gmail.com

ขายสินค้า ? หรือค่าจ้างทำของ ?

"ถามมา...ตอบไป"
 
เรื่องราวในวันนี้ ได้มาจากประสบการณ์ของลูกค้าของทางสำนักงานบัญชีของพี่บัญชี เป็นประเด็นที่

ลูกค้า ค่อนข้างสงสัย และสอมถามเข้ามา

เรื่องมีอยู่ว่า....บริษัทเป็นโรงงานที่ผลิตกล่องมาตรฐาน เพื่อจำหน่ายให้แก่ลูกค้าทั่วไป ได้ถูกว่าจ้างให้ผลิตสินค้า ตามแบบพิเศษที่ลูกค้าต้องการ โดยวัตถุดิบที่ใช้ผลิต เป็นของบริษัทฯ แต่เวลาที่ออกใบกำกับภาษี บริษัทฯ จะแยกรายการค่ากล่อง กับค่าแม่พิมพ์ อยู่ในใบกำกับภาษีเดียวกัน ซึ่งทางบริษัทฯ ได้บอกลูกค้าไปว่า ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายบริษัทฯ แบบที่พี่บัญชีได้เคยแนะนำ ทำไมลูกค้า บอกว่าไม่ได้ ต้องหัก ณ ทีจ่ายกับทางบริษัทฯ เพราะถือว่าเป็นการจ้างทำของ แล้วบริษัทฯ กำลังทำผิดหรือเปล่า ?
 
พี่บัญชี รบกวนแนะนำให้ด้วยนะจ๊ะ
 
พี่บัญชี ก็ยิ้ม แล้วตอบลูกค้าของพี่บัญชีไปว่า
 
ประเด็นนี้มองกันง่าย ๆ แบบนี้ครับ

1. เราได้จดทะเบียน และแจ้งไปยังสรรพากร ตอนที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม วัตถุประสงค์ของเราเป็นผลิตกล่อง เพื่อจำหน่ายให้กับลูกค้า หรือไม่ ?
2. วัตถุดิบ ที่ใช้ในการผลิต บริษัท เป็นผู้จัดหามาเอง หรือไม่ ?
3. กล่องที่เรารับคำสั่งผลิต หากไม่มีคำสั่งพิเศษ จากลูกค้า เป็นสินค้ามาตรฐาน ที่เราผลิตเพื่อจำหน่ายในกับลูกค้าทั่วไป หรือไม่ ?
4. สินค้าที่เรารับคำสั่งผลิต เป็นสินค้าที่เรามุ่งหวังในการโอนกรรมสิทธิ์ในตัวสินค้า หรือไม่ ?

เมื่อวิเคราะห์ ประเด็นง่าย ๆ ทั้ง 4 ข้อแล้วพบว่า ทางคุณผลิตกล่องบรรจุภัณฑ์ เพื่อจำหน่ายให้กับลูกค้าทั่วไปอยู่แล้ว ถึงเค้าจะไม่จ้างคุณทำ คุณก็ยังคงผลิตกล่องบรรจุภันฑ์ เพื่อขายให้กับลูกค้าทั่วไป วัตถุดิบที่ใช้ในการผลิตก็เป็นของบริษัทฯ เพราะฉะนั้น การรับผลิตสินค้าชนิดเดียวกัน ตามคำสั่งพิเศษของลูกค้า เพื่อให้ได้รูปแบบสินค้าตามที่ลูกค้าต้องการ โดยในใบกำกับภาษี จะแยกรายการ "ค่าสินค้า" กับ "ค่าแม่พิมพ์" อยู่ในใบกำกับภาษีเดียวกัน แต่ผลสุดท้าย สินค้าก็ยังคงเป็นกล่องบรรจุภัณฑ์ เพราะฉะนั้นสินค้าเราก็ขาย แม่พิมพ์ที่เราทำมาจะไปใช้ในงานอย่างอื่นก็คงไม่ได้ ก็ต้องขายให้ลูกค้าไปอยู่ดี มันจึงมองว่าเป็นการขายสินค้า ไม่ใช่การจ้างทำของ
 
เพราะฉะนั้น เมื่อตีความว่าเป็นการขายสินค้า จึงไม่ต้องหัก ภาษี ณ ที่จ่าย นะครับ

พี่บัญชีใจดี แถมให้อีกนิด จริง ๆ แล้วการวางแผนภาษีหัก ณ ที่จ่าย ก็เป็นการวางแผนเพื่อประหยัดภาษีอย่างหนึ่งนะครับ เพราะสุดท้ายถ้าเรามีภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ มากเกินกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง การจะไปขอคืนภาษีส่วนนี้กับสรรพากร ก็อาจจะทำให้พี่สรรพากรเสียเวลา หรือทางเราเองก็อาจจะเสียเวลา เพราะฉะนั้นการวางแผนเรื่องภาษี หัก ณ ที่จ่าย ก็จะช่วยทำให้เราประหยัดเงินค่าภาษี ด้วยวิธีการที่ถูกต้อง ประหยัดทั้งเงิน ประหยัดทั้งเวลาครับ

ขอขอบคุณ คุณลูกค้าที่ไว้วางใจ ให้ทางสำนักงานบัญชี แก้ไขปัญหา

ข้อมูลอ้างอิง : 

• http://www.rd.go.th/publish/37406.0.html
• http://www.rd.go.th/publish/24196.0.html
• http://www.rd.go.th/publish/24447.0.html

รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี จดทะเบียนบริษัท
สนใจปรึกษาฟรี ก่อนตัดสินใจ 
ติดต่อ คุณทศพร
Tel.       : 02-408-4215
Hotline : 081-616-1315
Email    : jtac24569@gmail.com

หน้าที่ของผู้ประกอบการ หลังจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล ( บริษัทจำกัด, ห้างหุ้นส่วนจำกัด และห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล )

จากประสบการณ์ที่ทำงานระยะนึง พบว่า มีผู้ประกอบการใหม่หลาย ๆ ราย ที่ไม่นำส่งงบการเงิน เนื่องจากมีความเข้าใจผิดว่า ยังไม่ได้มีการประกอบกิจการ หรือยังไม่ได้ดำเนินการใด ๆ ทำไมต้องนำส่งงบการเงิน และถือว่าค่าใช้จ่ายในการปิดงบการเงิน เป็นค่าใช้จ่ายสิ้นเปลือง

ผมจึงเห็นว่า สิ่งที่ผู้ประกอบการควรจะรู้ คือ หน้าที่หลังจากจดทะเบียนเป็นนิติบุคคล ไม่ว่าจะเป็นบริษัทจำกัด, ห้างหุ้นส่วนจำกัด และ ห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล

หน้าที่หลัก ๆ ของผู้ประกอบการหลังจากที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล มีดังนี้

1. ต้องปิดงบการเงินภายในรอบบัญชี ( รอบบัญชีต้องดูในข้อบังคับ ( ถ้ามี ) หรือถ้าไม่มีข้อบังคับต้องดูรายงานการประชุมจัดตั้งบริษัท )
2. รอบบัญชี 1 รอบ คือ 1 มกราคม - 31 ธันวาคม ( ภาษานักบัญชี เรียกว่ารอบปกติ ) ซึ่งอาจมีการเปลี่ยนแปลง ขึ้นอยู่กับข้อบังคับ ( ถ้ามี ) หรือถ้าไม่มีข้อบังคับ ต้องดูรายงานการประชุม
3. หากขึ้นทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องนำส่งแบบภ.พ. 30 ทุกเดือน นับจากเดือนที่ได้มีการขึ้นทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

แล้วถ้าไม่ปิดงบการเงินมีความผิด หรือโดนปรับอย่างไร

1. ค่าปรับไม่ประกาศหนังสือพิมพ์ในเวลาที่กำหนด ( เฉพาะบริษัทจำกัด )  จ่ายให้กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
2. และค่าปรับส่งงบล่าช้า จ่ายให้กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
3. ค่าปรับแบบไม่นำส่งภ.พ. 30 จ่ายให้กรมสรรพากร

Link อ้างอิง ค่าปรับแบบ ไม่นำส่งภ.พ. 30
http://jtaccount.blogspot.com/2013/10/blog-post.html
 

เห็นไหมครับ ว่าถึงแม้คุณจะยังไม่มีการดำเนินการใด ๆ ในบริษัทของคุณ คุณก็มีหน้าที่ ที่จะต้องดำเนินการต่าง ๆ เหล่านี้ให้ครบถ้วน ไม่งั้นจะทำให้เกิดค่าใช้จ่ายบานปลายในภายหลังได้

รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี จดทะเบียนบริษัท
สนใจปรึกษาฟรี ก่อนตัดสินใจ 
ติดต่อ คุณทศพร
Tel.       : 02-408-4215
Hotline : 081-616-1315
Email    : jtac24569@gmail.com 

อัตราค่าปรับในการยื่นแบบภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม ( ภ.พ.30 )

1. ค่าปรับอาญา ชำระเป็นเงินสดเท่านั้น
   - ยื่นแบบไม่เกิน 7 วัน     300  บาท
   - ยื่นแบบเกิน 7 วัน        500  บาท
2. เงินเพิ่ม ชำระในอัตรา 1.5% ต่อเดือน ( เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน )
3. เบี้ยปรับ

เบี้ยปรับ	กรณีไม่เคยยื่นหรือยื่นเกินกำหนดเวลา	กรณียื่นเพิ่มเติมภายในกำหนดเวลา
ยื่นแบบไม่เกิน 15 วัน	ภาษีที่ต้องชำระ 2 เท่า x 2%	ภาษีที่ต้องชำระ 1 เท่า x 2%
ยื่นแบบไม่เกิน 30 วัน	ภาษีที่ต้องชำระ 2 เท่า x 5%	ภาษีที่ต้องชำระ 1 เท่า x 5%
ยื่นแบบไม่เกิน 60 วัน	ภาษีที่ต้องชำระ 2 เท่า x 10%	ภาษีที่ต้องชำระ 1 เท่า x 10%
ยื่นเกิน 60 วัน ขึ้นไป	ภาษีที่ต้องชำระ 2 เท่า x 20%	ภาษีที่ต้องชำระ 1 เท่า x 20%

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ( ภ.ง.ด.1, 3, 53 )

1. ค่าปรับอาญา ชำระเป็นเงินสดเท่านั้น
   - ยื่นแบบไม่เกิน 7 วัน     100  บาท
   - ยื่นแบบเกิน 7 วัน        200  บาท
2. เงินเพิ่ม ชำระในอัตรา 1.5% ต่อเดือน ( เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน )

เงินสมทบกองทุนประกันสังคม

1. เบี้ยปรับ ชำระในอัตรา 2% ต่อเดือน
   
   

รับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี จดทะเบียนบริษัท
สนใจปรึกษาฟรี ก่อนตัดสินใจ 
ติดต่อ คุณทศพร
Tel.       : 02-408-4215
Hotline : 081-616-1315
Email    : jtac24569@gmail.com